USŁUGI DLA FIRM

Przy współpracy z biurem podatkowym, radcą prawnym i notariuszem pomagamy w otwarciu działalności gospodarczej na terenie Niemiec i uzyskaniu niezbędnych pozwoleń do jej sprawnego funkcjonowania.
Pomagamy też w zarejestrowaniu działalności polskim firmom, które po przekroczeniu półrocznego okresu działalności muszą się zarejestrować swoją działalność na warunkach niemieckich. W szczególności:

• w wystawianiu faktur w obu językach, zgodnych z prawem podatkowym obu państw,
• w zawarciu umów zlecenia lub umów o podwykonawstwo w obu językach,
• w rejestracji w niemieckim Urzędzie Skarbowym,
• w rejestracji w niemieckim zakładzie ubezpieczeniowym państwowym lub prywatnym (AOK, BKK itp.)
• w otrzymaniu zwolnienia z podatku budowlanego (Freistellungbescheinigung),
• w otrzymaniu zwrotu nadpłaconych zaliczek podatku budowlanego Bauabzugsteuer),
• we wszelkich pracach administracyjno-biurowych (pisma, wnioski do urzędów itp.).

Prowadzenie rzetelnej księgowości to ważna część funkcjonowania każdej firmy. Obowiązki podatkowe i księgowe są wymagalne nawet wtedy, gdy firma ma przestoje lub zakończyła swoją działalność przed upływem roku kalendarzowego. Dopięcie tych spraw przed, w trakcie i po zamknięciu działalności firmy spoczywa na jej właścicielu. Oferujemy profesjonalne usługi prowadzenia księgowości uproszczonej małych podmiotów gospodarczych oraz pełnej księgowości spółek kapitałowych.

W zakres usług jakie prowadzimy na rzecz klienta wchodzi:

• deklaracje rozliczeniowe podatku VAT(Umsatzsteuer) w Niemczech dla Polskich Firm,
• prowadzenie bieżącej rachunkowości,
• przesyłanie dokumentacji do niemieckich urzędów,
• wypełnianie zezwoleń i wniosków,
• korespondencja z urzędami w imieniu klienta,
• weryfikacja poprawności dokumentów firmowych,
• przygotowywanie rozliczeń podatkowych,
• sporządzenie bilansu rocznego,
• wyrejestrowywanie działalności,
• inne, indywidualnie ustalane.

Prowadzimy kompleksową usługę Lohnbüro w zakresie zarządzania kadrami prowadzonej firmy:

• rejestracja pracowników w niemieckim zakładzie ubezpieczeniowym,
• wystawianie miesięcznych Lohnabrechnungen (pasków z wypłaty),
• przygotowywanie umów, zaświadczeń, świadectw pracy, wypowiedzeń,
• zarządzanie urlopami pracowniczymi,
• inne.

Firmy przewozowe lub wykonujące usługi budowlane w Niemczech po rejestracji mają obowiązek składania deklaracji podatkowych – kwartalnie lub miesięcznie w terminie do 10-go dnia następnego miesiąca.

• Deklaracje miesięczne, gdy kwota podatku VAT w okresie rocznym jest wyższa niż 7.500,00 EUR,
• Deklaracje kwartalne, gdy kwota podatku VAT w okresie rocznym jest niższa niż 7.500,00 EUR,
• Deklaracje roczne, gdy kwota podatku VAT jest niższa niż 1.000,00 EUR w okresie rocznym.

Powstaje jednocześnie obowiązek złożenia rocznej deklaracji podatkowej.

Obroty uzyskane podczas wykonywania okazjonalnych przewozów pasażerskich na terenie Niemiec dołączane są do zeznania podatkowego w formie tabeli z zadeklarowanymi kilometrami przejechanymi w Niemczech. Radzimy naszym klientom, aby już w roku podatkowym zbierali informacje o poszczególnych przejazdach na terenie Niemiec, które później będą potrzebne do uzupełnienia tabeli kilometrów.
W ramach rozliczenia deklaracji podatkowej przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego np. podczas tankowania na terenie Niemiec. Wszelkie czynności związane z rejestracją oraz deklaracjami do Urzędów możecie Państwo zlecić w naszej Firmie. – Zapraszamy.

1. Zgłoszenie rozpoczęcia działalności do Gewerbeamt (Urząd ds. Działalności Gospodarczej )
Opłata wynosi 20 Euro.
Należy dołączyć:
Kopie dowodu osobistego / paszportu
Zameldowanie w Niemczech
Zaświadczenie statusu osoby podlegającej opodatkowaniu ( Nachweis der Eintragung als Steuerpflichtiger)
O rejestracji zostają powiadomione:

• Urząd Skarbowy
• Izba Rzemieślnicza (HWK) –głownie rzemieślnicy , Izba Handlowa (IHK) - handlowcy oraz spółki kapitałowe . Z opłat składkowych zwolnione są małe firmy nie wpisane do Handelsregister i mające zysk roczny poniżej 5.200 Euro. Poniżej 25.000 są zwolnione w pierwszym roku.
• Amt für Arbeitsschutz ( Inspekcja Pracy)
• Ausländeramt ( Urząd ds. Obcokrajowców)

2. Zgłoszenie do Urzędu Skarbowego w celu otrzymania numeru podatkowego.
Formularz otrzymuje się od odpowiedniego urzędu - Fragebogen zur steuerlichen Erfassung automatycznie po zgłoszeniu do Gewerbeamt
A-M Finanzamt Oranienburg
N-Z Finanzamt Cottbus
Niezgłoszenie działalności lub nieprawidłowe zgłoszenie podlega karze grzywny pieniężnej!
Ważne jest ustalenie, czy działalność prowadzona jest samodzielnie czy też tylko pozornie!
Podatkowa rejestracja przedsiębiorstw budowlanych
Do wydania decyzji o zwolnieniu z obowiązku zapłaty podatku oraz do zgłoszenia podatku VAT wymagany jest niemiecki numer identyfikacji podatkowej, który przyznawany jest po doręczeniu i sprawdzeniu odpowiednich dokumentów.

dotyczą m.in. polskich firm (tzn. posiadających siedzibę działalności gospodarczej na terytorium Polski):

• świadczących na terytorium Niemiec usługi związane z nieruchomościami, w tym usługi budowlane;
• zajmujących się transportem osób przez terytorium Niemiec;
• prowadzących sprzedaż wysyłkową towarów z Polski do Niemiec (po przekroczeniu rocznego limitu 100.000 EUR lub po rezygnacji z tego limitu).

Przewozy pasażerskie 19%
Polskie przedsiębiorstwa przewozowe zobowiązane są do złożenia wniosku o uzyskanie w niemieckim urzędzie skarbowym numeru podatkowego i składania deklaracji podatkowych VAT. Jednocześnie przedsiębiorstwom tym przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT przy zakupie towarów i usług na terenie Niemiec. Według prawa niemieckiego zagraniczni przewoźnicy powinni posiadać w oryginale zaświadczenie z odpowiedniego urzędu skarbowego dla każdego pojazdu.
Zaświadczenia wydawane są na wniosek przedsiębiorstwa ze wskazaniem ilości pojazdów i podania numerów rejestracyjnych.
Deklaracje rozliczeniowe
Firmy przewozowe po rejestracji mają obowiązek składania deklaracji podatkowych – kwartalnie lub miesięcznie w terminie do 10-go dnia następnego miesiąca.

• Deklaracje miesięczne, gdy kwota podatku VAT w okresie rocznym jest wyższa niż 7.500,00 EUR,
• deklaracje kwartalne, gdy kwota podatku VAT w okresie rocznym jest niższa niż 7.500,00 EUR,
• deklaracje roczne, gdy kwota podatku VAT jest niższa niż 1.000,00 EUR w okresie rocznym.

Powstaje jednocześnie obowiązek złożenia rocznej deklaracji podatkowej.
Obroty uzyskane podczas wykonywania okazjonalnych przewozów pasażerskich na terenie Niemiec dołączane są do zeznania podatkowego w formie tabeli z zadeklarowanymi kilometrami przejechanymi w Niemczech. Radzimy naszym klientom, aby już w roku podatkowym zbierali informacje o poszczególnych przejazdach na terenie Niemiec, które później będą potrzebne do uzupełnienia tabeli kilometrów.
W ramach rozliczenia deklaracji podatkowej przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego np. podczas tankowania na terenie Niemiec. W tym celu trzeba przedstawić oryginały rachunków.

,a także inne usługi związane z nieruchomościami leżącymi na terenie Niemiec.
W przypadku nieruchomości leżących na terenie Niemiec, usługi z nimi związane podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT według przepisów niemieckich. Z tym, że w przypadku świadczenia usług budowlanych na rzecz niemieckich podatników VAT (niemieckich firm) lub na rzecz niemieckich osób prawnych, wykonawca jest zobowiązany do scedowania na nabywcę obowiązku rozliczenia niemieckiego podatku VAT.

• Bauabzugsteuer (podatek budowlany)

  jest szczególnym rodzajem podatku dochodowego w Niemczech. Podatek ten dotyczy wszystkich (nie tylko polskich) firm świadczących w Niemczech usługi budowlane na rzecz innych podmiotów niż konsumenci. W takim przypadku należy liczyć się z zatrzymaniem części wynagrodzenia przez zleceniodawcę i odprowadzeniem go do Finanzamt’u. Stawka podatku Bauabzugsteuer wynosi 15% i potrącana jest (zatrzymywana) przez nabywcę usługi budowlanej, jeżeli nabywcą tym jest niemiecka firma lub niemiecka osoba prawna. Podatek Bauabzugsteuer jest szczególną formą zaliczek na podatek dochodowy od dochodów z działalności budowlanej na terytorium Niemiec. Podstawowe zasady funkcjonowania tego podatku regulują przepisy niemieckiej ustawy o podatku dochodowym Einkommensteuergesetz.

Można uzyskać zwolnienie z tego podatku na podstawie zaświadczenia wydanego przez Finanzamt na wniosek podatnika. W przypadku świadczenia usług remontowo-budowlanych na rzecz tzw. konsumentów (osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej) – nie występuje obowiązek w zakresie podatku budowlanego, ale wykonawca musi samodzielnie doliczyć niemiecki VAT (19%) do ceny usługi, a następnie zadeklarować go i przekazać do Finanzamt’u.

towarów z Polski na terytorium Niemiec, po przekroczeniu rocznego limitu sprzedaży 100.000 euro wg przepisów niemieckich. Poniżej stosuje się polskie przepisy o podatku VAT. Czyli w praktyce sprzedaż taką traktuje się jak sprzedaż krajową (w Polsce). Towary sprzedawane są z doliczonym polskim podatkiem VAT w odpowiedniej stawce krajowej (chyba że podatnik korzysta ze zwolnienia z polskiego podatku VAT). Jednak zgodnie z art. 23 ust. 5 polskiej ustawy o VAT, polski podatnik VAT może dobrowolnie, jeszcze przed przekroczeniem limitu, zdecydować się na opodatkowanie sprzedaży wysyłkowej towarów – według przepisów kraju docelowego. Tutaj – według niemieckich przepisów o podatku VAT (Umsatzsteuer). Jeżeli polska firma zdecyduje się na opodatkowanie towarów w sprzedaży wysyłkowej niemieckim podatkiem Umsatzsteuer zamiast polskiego podatku VAT i dokona odpowiednich zgłoszeń, to może być to opłacalne ze względu na niższe stawki podatku VAT (Umsatzsteuer) w Niemczech (stawka podstawowa 19%, obniżona 7%). Opodatkowanie towarów niemieckim, a nie polskim podatkiem VAT, może spowodować, że dla niemieckiego klienta – konsumenta, towary te będą tańsze, a więc bardziej atrakcyjne.

VAT UE to potoczna nazwa europejskiego numeru NIP. Musi go posiadać każdy podatnik VAT, który jest stroną w wewnątrzwspólnotowych transakcjach handlowych.

Numer VAT UE (lub inaczej VAT PL, DE itp., NIP UE), to nic innego, jak Twój Numer Identyfikacji Podatkowej poprzedzony kodem kraju w którym dokonujesz swojej rejestracji jako podatnika VAT. Np. w Polsce rejestracji dokonujesz na standardowym druku VAT-R. Dokument ten składasz w swoim urzędzie skarbowym. W Niemczech w konkretnie ustalonym według kryterium alfabetycznego do „Finanzamt”.

Obowiązek rejestracji jako podatnik VAT UE dotyczy wszystkich podatników VAT, którzy dokonują:
1/ wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów,
2/ wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów,
3/ nabycia usług, dla których miejscem ich świadczenia jest kraj nabywcy - i to nabywca zobowiązany jest do rozliczenia podatku VAT,
4/ świadczenia usług na rzecz kontrahentów z UE, w odniesieniu do których miejscem świadczenia jest kraj prowadzenia działalności lub zamieszkania nabywcy (inny niż Polska).

Deklarację VAT-UE w Polsce w formie elektronicznej należy złożyć w urzędzie do 25 dnia następnego miesiąca po okresie rozliczeniowym (miesiącu), w którym nastąpiła transakcja wewnątrzwspólnotowa.
W Niemczech deklarację należy złożyć również w trybie miesięcznym po okresie rozliczeniowym (miesiącu), w którym nastąpiła transakcja wewnątrzwspólnotowa lecz do 10 dnia następnego miesiąca lub w szczególnych okolicznościach w trybie kwartalnym czyli co trzy miesiące.

Wynagrodzenia za usługi budowlane podlegają według niemieckiego Prawa o Podatku Dochodowym szczególnemu odliczeniu od podatku (tzw. potrącenie podatku przy robotach/usługach budowlanych), o ile zleceniodawca (odbiorca świadczonych usług) jest przedsiębiorcą.

Zleceniodawca dokonuje potrącenia podatku od świadczenia wzajemnego w wysokości 15% oraz jego zgłoszenia i odprowadzenia do 10 dnia w następnym miesiącu płatności we właściwym dla Zleceniobiorcy (świadczącego usługę) Urzędzie Skarbowym.  To znaczy podatek jest pobierany przez zleceniodawcę, potrącając określoną kwotę z faktury i jest odprowadzany do urzędu skarbowego.

Odliczenia podatku należy dokonać również wtedy, jeżeli dochody, które podlegają potrąceniu od podatku zgodnie z § 48 niem. ustawy o podatku dochodowym, nie mogą być opodatkowane w Niemczech zgodnie z umową w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu (§ 48d ustęp 1 niem. ustawy o podatku dochodowym).

Z odliczenia podatku nie można skorzystać (przedsiębiorca jest zwolniony) w szczególności wtedy, gdy Zleceniobiorca przedłożył swojemu Zleceniodawcy w dniu płatności ważną decyzję o zwolnieniu z obowiązku zapłaty podatku zgodnie z § 48b niem. ustawy o podatku dochodowym.

Aby uzyskać taką decyzję o zwolnieniu z obowiązku zapłaty podatku (Freistellungsbescheinigung) Zleceniobiorca może złożyć pisemny wniosek we właściwym dla niego Urzędzie Skarbowym, o ile dokonał już rejestracji podatkowej. Jeżeli jeszcze nie został przyznany numer identyfikacji podatkowej, należy złożyć wniosek o wydanie decyzji o zwolnieniu z obowiązku zapłaty podatku wraz z doręczeniem kwestionariusza rejestracji podatkowej.

Przedsiębiorstwu nie posiadającemu siedziby na terenie Niemiec właściwy dla niego Urząd Skarbowy wyda decyzję o zwolnieniu z obowiązku zapłaty podatku, jeżeli jest udowodnione, iż Zleceniobiorca wypełnia swoje obowiązki podatkowe w Niemczech zgodnie z przepisami.

Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku jest również możliwe, jeżeli przedsiębiorca nieposiadający siedziby na terenie Niemiec może przedstawić w wiarygodny sposób, że nie ma do zapłacenia w Niemczech żadnych podatków (na przykład w przypadku krótkoterminowej działalności w Niemczech). Lub ewentualnie Urząd Skarbowy ustala informacje na podstawie wypełnionego kwestionariusza.

Podatek również nie zostanie pobrany jeżeli wartość usług w roku kalendarzowym nie przekroczy 5 000 EUR.

Podsumowując „Freistellungsbescheinigung” jest to zaświadczenie wydawane przez niemiecki urząd skarbowy (Finanzamt), służące zwolnieniu z podatku od usług budowlanych.

Robotami budowlanymi według niemieckiego prawa są wszystkie działania służące tworzeniu, modernizowaniu, usuwaniu budowy a także czynności związane z naprawą instalacji gazowych, elektrycznych.